Статья 337. Объект налогообложения единым налогом

1. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – индивидуальных предпринимателей признается:

1.1. оказание потребителям следующих услуг (выполнение работ), в том числе в случае их оплаты за потребителя организациями и индивидуальными предпринимателями:

1.1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;

1.1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

1.1.4. деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;

1.1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы;

1.1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;

1.1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

1.1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания;

1.1.9. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (далее для целей настоящей главы – сдача в аренду помещений, машино-мест);

1.1.10. иные виды услуг и работ, не поименованные в подпунктах 1.1.1–1.1.9 настоящего пункта.

Для целей настоящей главы и приложения 24 к настоящему Кодексу к услугам (работам), указанным в подпунктах 1.1.1–1.1.7 настоящего пункта, относятся услуги (работы), оказываемые (выполняемые) потребителям по перечню услуг (работ), предусмотренному ОКРБ общегосударственным классификатором Республики Беларусь 005-2011 «Виды экономической деятельности» с учетом следующих особенностей:

к услугам (работам), указанным в подпункте 1.1.1 настоящего пункта, также относятся техническое обслуживание и ремонт мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;

к услугам (работам), указанным в подпункте 1.1.2 настоящего пункта, также относятся услуги по ремонту ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, брезентов и парусов;

к услугам (работам), указанным в подпункте 1.1.3 настоящего пункта, также относятся услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу;

к деятельности грузового автомобильного транспорта, указанной в подпункте 1.1.4 настоящего пункта, относится только деятельность грузового автомобильного транспорта в пределах Республики Беларусь;

к услугам (работам), указанным в подпункте 1.1.5 настоящего пункта, также относятся бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

к услугам (работам), указанным в подпункте 1.1.7 настоящего пункта, также относятся репетиторство, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса, предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;

1.2. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:

1.2.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;

1.2.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;

1.2.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

1.2.4. автомототранспортные средства;

1.2.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);

1.2.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.3. осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (далее в настоящей главе и приложении 24 к настоящему Кодексу – объекты общественного питания) (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий).

2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 1 настоящей статьи, и уплатившие за отчетный период текущего налогового периода единый налог, обязаны до окончания этого налогового периода применять порядок налогообложения, установленный настоящей главой.

3. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, признается:

3.1. реализация потребителям товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов деятельности:

3.1.1. реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;

3.1.2. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

3.1.3. видеосъемка событий;

3.1.4. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;

3.1.5. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;

3.1.6. деятельность по письменному и устному переводу;

3.1.7. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

3.1.8. кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;

3.1.9. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

3.1.10. нанесение аквагрима;

3.1.11. настройка музыкальных инструментов;

3.1.12. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, выпас скота;

3.1.13. парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

3.1.14. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

3.1.15. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов потребителя;

3.1.16. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

3.1.17. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

3.1.18. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

3.1.19. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов потребителя;

3.1.20. ремонт часов, обуви;

3.1.21. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

3.1.22. репетиторство;

3.1.23. сборка мебели;

3.1.24. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

3.1.25. упаковка товаров, предоставленных потребителем;

3.1.26. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

3.1.27. уход за взрослыми и детьми;

3.1.28. фотосъемка, изготовление фотографий;

3.1.29. чистка и уборка жилых помещений;

3.1.30. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

3.2. предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

4. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, признается осуществляемая по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

5. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признается осуществление видов деятельности, указанных в подпунктах 1.1–1.3 пункта 1 настоящей статьи, в случаях, предусмотренных пунктом 41 статьи 342 настоящего Кодекса.

6. Для плательщиков – индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, не признается объектом налогообложения единым налогом розничная торговля (реализация) следующей продукцией:

6.1. лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;

6.2. овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом розничной торговли (реализации) продукции, указанной в части первой настоящего подпункта, является представление плательщиком справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела. Форма справки и порядок ее выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом реализации продукции пчеловодства, произведенной на территории Республики Беларусь, является представление плательщиком наряду со справкой, указанной в части второй настоящего подпункта, либо вместо нее (в случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства) ветеринарно-санитарного паспорта пасеки, выданного на территории Республики Беларусь, и (или) свидетельства, оформленного на основании этого паспорта.

Плательщики, реализующие продукцию, указанную в части первой настоящего подпункта, обязаны хранить в местах реализации этой продукции документы, указанные в частях второй и третьей настоящего подпункта.

  PDF/DOC